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05年注会《会计》试题[一]北京安通学校12

2.答案：（1）运费＝100×5%＝5（万元）保险费＝（100＋5）×3‰＝0.315（万元）完税价格＝110＋5＋0.315＝115.315（万元）由于（100－80）÷100＝20%＜30%，根据确定进境货物原产国的“实质性加工标准”，该项进口化妆品的原产地不能确定为A国，应确定为...2009-03-28
05年注会《会计》试题[一]北京安通学校11

4.答案：借款用于购买商标权的利息、非广告性质赞助、直接捐赠给某厂商的款项、文化管理部门的罚款和投资业务的投资损失不得列支；投资业务的投资收益不需纳税；交际应酬费列支标准计算为：业务收入总额＝200＋500＋80＋150＝930(万元) 可以列支的交际应...2009-03-28
05年注会《会计》试题[一]北京安通学校10

三、判断题 1.× [解析]对中央与地方共享税，原则上由中央税务机构负责征收。参见教材P21。 2.× [解析]一般纳税人销售货物所支付的运输费用，也可以根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7%的扣除率计算进项税额准予扣除，不能并入销售额计算销项税额，...2009-03-28
05年注会《会计》试题[一]北京安通学校9

二、多项选择题 1.BD [解析]税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 2.BD [解析]参见教材36页。 3.AD [解析]应税消费品生产后未销售不需要缴纳消费税，进口应税消费品在进口环节缴纳...2009-03-28
05年注会《会计》试题[一]北京安通学校8

参考答案模拟试卷四一、单项选择题 1.B [解析]增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 2.A [解析]从商业企业购进应税消费品的已纳税款一律不得扣除。所以： ...2009-03-28
05年注会《会计》试题[一]北京安通学校7

3.某实行独立核算的从事技术服务业的国营企业，自1999年开业后的经营情况如下：（1）企业在2002年因投资符合国家产业政策范围的技术改造项目而购买了一项国产设备100万元。（2）2004年，企业核算的应纳税所得额为120万元。经税务机关查帐发现，企业在成本、...2009-03-28
05年注会《会计》试题[一]北京安通学校6

4.某设在珠海经济特区的外资服务性企业，外商投资600万美元，经营期限为15年。企业设有餐饮、客运、娱乐等部门。外资企业于2002年投资注册并开始从事营业，当年获利。2004年的经营情况如下：（1）餐饮业收入200万元、客房业务收入500万元、客运业务收入80万元...2009-03-28
05年注会《会计》试题[一]北京安通学校5

11.土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。纳税人是法人的，且转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应在纳税人的机构所在地办理纳税申报。（） 12.根据契税的有关规定，契税的计税依据是根据发生产权转让的房屋实际使用面积的大...2009-03-28
05年注会《会计》试题[一]北京安通学校4

11.对社会力量，包括企业单位（不含外商投资企业和外国企业）、事业单位、社会团体、个人和个体工商户，资助（）研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。 A.非关联的个...2009-03-28
05年注会《会计》试题[一]北京安通学校3

二、多项选择题(本题型共15题，每题1分，共15分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。) 1.税收...2009-03-28
05年注会《会计》试题[一]北京安通学校2

9.王某以价值50万元的房屋与李某交换价值70万元的房屋，假设当地规定的契税税率为4%，在这项交易行为中（）。 A.王某应缴纳契税0.8万元； B.李某应缴纳契税0.8万元； C.王某应缴纳契税2.8万元；* D.李某应缴纳契税2万元。 10.2002年，我国关税总水平由15.3%降...2009-03-28
05年注会《会计》试题[一]北京安通学校1

一、单项选择题(本题型共11题，1-3每题1分，4-11每题1。5共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)1. 某公司对一生产设备进行改良，其账面原值为...2009-03-28
05年注会《会计》试题[二]北京安通学校7

1.中山公司的年报审计由立信会计师事务所负责完成，2005年2月6日注册会计师入驻中山公司开始年审工作，在审计中发现了以下经济业务及中山公司的会计处理：(1)2005年2月16日中山公司收到丙公司的退货，该批汽车是2004年10月5日赊销给丙公司的，共计10辆，每台生...2009-03-28
05年注会《会计》试题[二]北京安通学校6

(2)2004年末，根据债务人的偿款状况甲公司决定再次修改坏账准备的提取比例，将年初的10%改为15%，并将此业务认定为会计估计变更，采用未来适用法作了会计处理。截止2004年末应收账款余额达到896万元，其中应收丁公司的200万元货款预计只能收回30%，对此甲公司...2009-03-28
05年注会《会计》试题[二]北京安通学校5

1．甲公司2004年初开始执行新企业会计制度，所涉及的会计政策变更有以下三个方面：(1)根据企业会计制度规定，闲置设备应计提折旧，折旧费用计入“管理费用”。对此政策变更，制度要求必须采用追溯调整法进行政策衔接。根据摸底调查，闲置固定资产的状况如下表...2009-03-28
05年注会《会计》试题[二]北京安通学校4

三、计算及会计处理题(本题型共2题，其中第1题10分，第2题10分。本题型共20分。需要计算的，应列出计算过程；会计科目有明细科目的，应予列示。答案中的金额单位以万元表示。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)（一）H公司是一家生产电器的股份制有限责任公...2009-03-28
05年注会《会计》试题[二]北京安通学校3

5．下列有关商品期货的论断中，正确的是( )。A．期货会员资格可以转让，转让价高于原账面价值的差额计入“期货损益”；但如果是退还给期货交易所，则只能退还原入股额；B．因会员或客户违规而强制平仓的，平仓盈余归期货交易所，平仓亏损归会员或客户所承担；...2009-03-28
05年注会《会计》试题[二]北京安通学校2

7. A公司采用债务法进行所得税核算，2004年前所得税税率为33%，从2005年1月1日起适用所得税税率为24%。2005年初“递延税款”为贷方余额33万元，2005年实现利润总额为2000万元，本年计提存货跌价准备100万元，预计产品质量担保费用30万元，当年实际发生维修费用...2009-03-28
05年注会《会计》试题[二]北京安通学校1

一、单项选择题(本题型共11题，1-3题每题1分，4-11题每题1.5分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)1．下列有关委托加工应税消费品的会计论...2009-03-28
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