三、计算及会计处理题(本题型共2题，其中第1题10分，第2题10分。本题型共20分。需要计算的，应列出计算过程；会计科目有明细科目的，应予列示。答案中的金额单位以万元表示。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)
　　（一）H公司是一家生产电器的股份制有限责任公司，产品的增值税率为17%，消费税率为5%。该公司采用债务法核算所得税，所得税率为33%。2002年～2006年发生如下经济业务：
　　1．H公司为了拓展生产规模，2002年决定以企业的一批产品交换E公司的一台设备，以缓解生产设备的不足。该批产品的成本为500万元，已提减值准备50万元，公允价值为600万元。E公司设备的账面原价为800万元，已提折旧150万元，已提减值准备80万元， 公允价值为500万元，双方协议由E公司另行支付补价120万元，资产交割手续于2002年6月1日办妥。H公司于2002年6月20日将换入设备投入生产部门使用。
　　2.H公司对该设备采用直线法计提折旧，折旧期为10年，预计残值收入为7万元，预计清理费用为1万元。2003年12月15日，苦于流动资金短缺，H公司与B公司签订了售后回租协议，售得400万元，设备的产权交接手续于2003年12月25日全部办妥。双方租赁协议如下：
　　(1) 自2004年1月1日起H公司租赁该设备5年，2008年12月31日到期；
　　(2) H公司每年末支付租金105万元；
　　(3)预计租期届满时资产余值为60万元，其中H公司的母公司担保30万元，由担保公司担保25万元；
　　(4)租赁合同规定的年利率为10%；
　　(5)H公司采用实际利率法分摊租金费用；
　　(6)H公司依然采用直线法计提折旧，因售后回租仅涉及产权协议的签署，设备本身一直处于使用状态，因此折旧从未间断.2004年末该设备的可收回价值为230万元，2006年末该设备的可收回价值为150万元，另外假定设备到期归还B公司时没有发生清理费用；
　　(7)2005年和2006年，由H公司根据当年产品销售收入的1%向B公司支付经营分享收入；
　　(8)2005年H公司实现销售收入2000万元，2006年H公司实现销售收入1000万元；
　　(9)2007年12月31日，H公司返还设备给B公司。
　　(10)H公司租入该设备后，企业总资产量达到800万元。
　　(11)每年H公司需支付修理费用10万元。
　　(12)相关折现系数如下表：　　

P/A（5，9%）=3.8897

P/F（5，9%）=0.6499

P/A（5，10%）=3.7908

P/F（5，10%）=0.6209

P/A（5，12%）=3.6048

P/F（5，12%）=0.5674

四、综合题(本题型共2题，其中，第1题18分，第2题25分。本题型共43分。需要计算的，应列出计算过程；会计科目有明细科目的，应予列示。答案中的金额单位以万元表示。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)
　　（一）甲公司是一家股份制有限责任公司，所得税率为33%，采用债务法核算所得税。2004以前的盈余公积的提取比例为15%，其中，法定盈余公积为净利润的10%，法定公益金为净利润的5%