注册税务师《涉税服务实务》专项练习题：建筑服务（4.10）
单选题
下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A、纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
B、纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C、提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
D、月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
【答案】B
【解析】选项B，自2017年7月1日起，建筑服务收到预收款不再作为纳税义务发生时间，应开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”。
注册税务师《涉税服务相关法律》专项练习题：行政诉讼地域管辖（4.10）
单选题
公民钱某住在A市甲区，在该市乙区开办个人独资企业丙公司。某日，位于该市丁区的市场监督管理局对丙公司作出行政处罚决定，责令该企业停产，并对厂房予以查封。钱某对此决定不服，那么他应向（）起诉。
A、甲区法院
B、乙区法院
C、丁区法院
D、A市中级人民法院
【答案】C
【解析】本题考核行政诉讼地域管辖。原告直接向人民法院提起诉讼，由作出原行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。
注册税务师《财务与会计》专项练习题：控制（4.10）
多选题
下列情形中，属于投资企业能够对被投资单位实施控制的有（）。
A、投资企业直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权
B、通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权
C、有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员
D、根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策
E、被投资方属于投资方的合营企业
【答案】ABCD
【解析】选项E，是共同控制。
注册税务师《税法二》专项练习题：中国境内所得（4.10）
多选题
个人取得的下列所得中，属于中国境内所得的有（）。
A、法籍李某受雇于中国境内某公司
B、中国公民李某转让瑞典房产取得所得
C、美籍华人李某在境内提供专利技术在境内使用取得所得
D、从中国境内公司取得的利息收入
E、中国公民取得来自中国银行伦敦分行的工资薪金所得
【答案】ACD
【解析】选项B，转让位于境外不动产不属于来源于中国境内的所得。选项E，在中国境外任职、受雇取得的工资、薪金不属于来源于中国境内的所得。
注册税务师《税法一》专项练习题：教育费附加减免（4.10）
单选题
下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。
A、对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
B、对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
C、下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加
D、企业减免增值税1年后才能减免教育费附加
【答案】C
【解析】选项A，进口环节征收的“两税”，不征收教育费附加；选项B，出口产品退还的“两税”，不退还教育费附加；选项D，企业减免增值税，当年即可减免教育费附加。选项C，对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城市维护建设税、教育费附加。
