账户
借方余额
贷方余额
生产成本
330000
待摊费用
140000
原材料
170000
预提费用
10000
库存商品
210000
本年利润
100000
利润分配
200000
应收账款
60000
其中：A工厂
82000
B工厂
22000
应付账款
40000
其中：X公司
16000
Y公司
56000
要求：根据上述资料计算该公司月末资产负债表中下列项目应填列的金额（必须列出计算过程）。
[答案]
（1）待摊费用＝140000+10000＝150000（元）
（2）存货＝330000+170000+210000＝710000（元）
（3）未分配利润＝100000-200000＝-100000（元）
（4）应收账款＝82000（元）
（5）预付账款＝16000（元）
（每一项目为1分）
4. 资料：南方股份有限公司某会计期间内损益类账户发生额资料如下（单位：元）：
科目名称
借方
贷方
主营业务收入
800000
主营业务成本
600000
主营业务税金及附加
10000
投资收益
500
管理费用
40000
营业费用
3500
财务费用
3000
营业外收入
20000
营业外支出
10000
该公司所得税税率为33%，假设无其他纳税调整事项。
要求：根据上述资料分别计算公司在该会计期间内下列有关项目的金额。（要求列出计算过程）
（1）主营业务利润＝
（2）营业利润＝
（3）利润总额＝
（4）所得税＝
（5）净利润＝
[答案]
（1）主营业务利润＝800000-600000-10000＝190000（元）
（2）营业利润＝190000-40000-3500-3000＝143500（元）
（3）利润总额＝143500+500+20000-10000＝154000（元）
（4）所得税＝154000×33%＝50820（元）
（5）净利润＝154000-50820＝103180（元）
（其中1、2、4、5为每题1分，3为2分）
5. 资料：某企业为增值税一般纳税人，2004年3月份发生以下经济业务（不考虑运费的增值税扣除问题）：
（1）5日，购进A材料100千克，每千克500元，合计买价50000元，增值税额8500元，运杂费900元，开出转账支票支付。
（2）7日，购进B材料500千克，每千克60元，合计买价30000元，增值税额5100元，开出商业汇票支付。
（3）9日，用现金支付上述购入B材料的运杂费500元。
（4）15日，向红星工厂同时购入A.B两种材料。A材料600千克，单价500元，买价300000元，增值税额51000元；B材料1000千克，单价60元，买价60000元，增值税额10200元。用转账支票支付A.B两种材料运杂费2400元，货款和税款暂欠。
（5）30日，根据材料采购明细账户的记录，编制下列材料采购成本计算表，分别计算A.B两种的实际成本，并转入“原材料”账户。
要求：根据上述经济业务编制会计分录，对
A.B两种材料共同负担的费用按重量比例分配，并填制下列材料采购成本计算表。
材料采购成本计算表
材料名称
重量
单价
买价
采购费用
实际采购成本
单位成本
A
B
合计
[答案]
（1）
借：物资采购－A材料 50900
应交税金－应交增值税（进项税额） 8500
贷：银行存款 59400
（2）
借：物资采购－B材料 30000
应交税金－应交增值税（进项税额） 5100
贷：应付票据 35100
（3）
借：物资采购－B材料 500
贷：现金 500
（4）
借：物资采购－A材料 300000
－B材料 60000
应交税金－应交增值税（进项税额） 61200
贷：应付账款－红星公司 421200
分配率＝2400÷（600+1000）＝1.5
A材料应负担的运杂费＝600×1.5＝900（元）
B材料应负担的运杂费＝1000×1.5＝1500（元）
借：物资采购－A材料 900
－B材料 1500
贷：银行存款 2400
（5）
借：原材料－A材料 351800
－B材料 92000
贷：物资采购－A材料 351800
－B材料 92000
材料采购成本计算表
材料名称
重量
单价
买价
采购费用
实际采购成本
单位成本
A
100
500
50000
900
50900
509.00
600
500
300000
900
300900
501.50
计
700
350000
1800
351800
B
500
60
30000
500
30500
61.00
1000
60
60000
1500
61500
61.50
计
1500
90000
2000
92000
合计
440000
3800
443800
（每笔会计分录1分，运杂费的计算分配过程为2分，编制材料成本计算表为3分。）
6. 资料：新华公司为增值税一般纳税企业，2004年6月发生下列经济业务：
（1）1日，从银行取得借款400000元，期限为6个月，年利率为6%，利息每季度结算一次，款项已存入银行。
（2）2日，生产车间刘某报销差旅费1800元，原借款1500元，原借款不足部分财务科当即用现金补足。
（3）5日，向亚新工厂购进A材料10吨，每吨1000元，取得增值税专用发票，增值税1700元，货款及税金尚未支付，A材料已运达企业但尚未验收入库。
（4）5日，用现金500元支付上述外购A材料的运杂费。
（5）7日，上述外购A材料验收入库，结转入库材料的实际采购成本。
（6）12日，出售给Y公司甲产品100件，每件售价2000元，增值税34000元，货款及增值税尚未收到。
（7）18日，用银行存款支付下半年报纸杂志费600元。
（8）20日，提取现金50000元，当即发放职工工资。
（9）22日，计算应纳城市维护建设税800元。
（10）30日，预提本月应负担的利息费用。
要求：根据上述资料，采用借贷记账法编制相关会计分录。
[答案]
（1）
借：银行存款 400000
贷：短期借款 400000
（2）
借：制造费用 1800
贷：其它应收款 1500
现金 300
（3）
借：物资采购—A材料 10000
应交税金－应交增值税（进项税额）1700
贷：应付账款—亚新工厂 11700
（4）
借：物资采购—A材料 500
贷：现金 500
（5）
借：原材料－A材料 10500
贷：物资采购－A材料 10500
（6）
借：应收账款 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税金－应交增值税（销项税额） 34000
（7）
借：待摊费用 600
贷：银行存款 600
（8）
借：现金 50000
贷：银行存款 50000
借：应付工资 50000
贷：现金 50000
（7）
借：主营业务税金及附加 800
贷：应交税金－应交城市维护建设税 800
（8）
借：财务费用 2000
贷：预提费用 2000
（除2、3、5、6、7、10题的会计分录为2分外，其余的为每题1分）
