1、下列哪种情况可能违反了《规范》和《标准》？

A、作为一名内部首席审计执行官，你越来越对如何处理你与被审计单位管理*就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一改的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

B、在研究并制定了建议年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求它的意见并征得它的批准。

C、你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理*不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是合理的结论。

D、由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计执行官寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。

答案：A

解题思路：A、正确。同一位本公司外部的审计人员探讨本公司的审计工作，会泄露公司的机密，违反了《规范》的要求。

B、不正确。未违反。

C、不正确。未违反。

D、不正确。未违反。

根据下面资料回答第122-123题

一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理*一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。

2、下列控制中不可能防止或发现上述舞弊行为的是：

A、要求由订立合同之外的人批准付款。

B、由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。

C、由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。

D、由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。］

答案：D

解题思路：A、不正确。要求由订立合同之外的人批准付款，是通过对支付的分工，可以有效加强内部控制。

B、不正确。由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较，也是一种有效的控制。

C、不正确。由签订合同和批准付款以外的人编制预算，是通过分离预算权力，加强控制；以上三种控制均能防止或发现舞弊。

D、正确。由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票，虽然增加了邮寄的分工，但由于邮寄环节没有被赋予其他权力，这个分工对于加强内部控制是无效的，因此它无助于预防和发现舞弊。